Gotówkę w kasie oraz zasoby posiadane na bieżących rachunkach bankowych wykazuje się w wartości nominalnej. W niektórych przypadkach należy pamiętać o naliczonych do dnia bilansowego odsetkach. Ustawa o rachunkowości definiuje aktywa pieniężne jako aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, zaliczając do nich również inne aktywa finansowe, w tym w szczególności naliczone odsetki od aktywów finansowych. W sprawozdaniu finansowym prezentuje się je w pozycji aktywów bilansu, w podziale na: środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych,inne środki pieniężne orazinne aktywa pieniężne. Przykład Na ostatni dzień roku obrotowego Spółka X posiadała: 100 000 zł na bieżącym rachunku w banku A i 15 000 zł na bieżącym rachunku w banku B;20 000 dolarów (ekwiwalent w złotych według ksiąg to 60 000 zł) zgromadzonych na bieżącym rachunku walutowym;12 000 zł oraz 1 000 euro w kasie (ekwiwalent w złotych według ksiąg to 4 600 zł). Średnie kursy NBP na ten dzień były następujące: 1 euro = 4,5 zł 1 dolar = 3,5 samego dnia spółka X dokonała przelewu 10 000 zł z banku A do banku B. Ewidencja księgowa: Ewidencja przelewu 10 000 zł z banku A, które na dzień bilansowy nie wpłynęły na rachunek w banku BWycena 20 000 dolarów zgromadzonych na bieżącym rachunku bankowym:20 000 dolarów x (3,5-3,0), powstają dodatnie różnice kursowe w kwocie 10 000 złWycena 1000 euro w kasie prowadzonej w spółce:1000 euro x (4,5 – 4,6), powstają ujemne różnice kursowe w kwocie 100 zł Przykład: Na 31 grudnia, który jest ostatnim dniem roku obrotowego Beta sp. z posiadała lokatę terminową w wysokości 50 000 zł. Lokata została założona 30 listopada, a termin jej zapadalności przypada na 31 stycznia kolejnego roku obrotowego. Oprocentowanie lokaty wynosi 5%.Ewidencja księgowa: Naliczenie odsetek od lokaty za okres od dnia założenia do końca roku obrotowego:50 000 zł x 5 proc./12 = 208 Ustawa o rachunkowości wymaga, aby na ostatni dzień roku obrotowego przeprowadzić inwentaryzację aktywów pieniężnych – co do zasady drogą spisu z natury, z wyłączeniem środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, które inwentaryzuje się drogą uzyskania potwierdzenia salda. Inwentaryzacja środków pieniężnych metodą spisu z natury polega na ustaleniu rzeczywistego stanu przez ich policzenie i porównanie ze stanem księgowym, a następnie ustaleniu, wyjaśnieniu i rozliczeniu różnic między stanem księgowym a rzeczywistym. W praktyce polega ona na fizycznym policzeniu banknotów i monet w danych nominałach oraz weksli, czeków itp. zgromadzonych w kasie jednostki. Inwentaryzacja drogą uzyskania potwierdzenia salda wymaga, aby jednostka uzyskała od banku, w którym prowadzony jest rachunek bankowy, a następnie porównała z saldem w księgach rachunkowych dokument potwierdzający stan zgromadzonych środków pieniężnych. Ewentualne różnice należy wyjaśnić i odpowiednio zaprezentować. Przykład Na ostatni dzień roku obrotowego Gama sp. z przeprowadziła spis z natury gotówki w kasie. Stan księgowy kasy wynosił 1100 zł. Inwentaryzacja wykazała niedobór w kwocie 150 zł, przy czym po wyjaśnieniu różnic inwentaryzacyjnych 50 zł uznano za niedobory niezawinione, a kwotą 100 zł obciążono pracownika materialnie odpowiedzialnego za powierzone środki pieniężne (czyli kasjera). Ewidencja księgowa: Ujęcie księgowe różnic inwentaryzacyjnychRozliczenie niezawinionych niedoborówObciążenie pracownika materialnie odpowiedzialnego kwotą niedoborów zawinionych Definicje Środki pieniężne w kasie i na rachunkach obejmują posiadaną przez jednostkę gotówkę w kasie (prowadzonej zarówno w polskich złotych, jak i w walutach obcych) oraz środki złożone na bieżących rachunkach bankowych (tzn. z wyłączeniem rachunków lokat terminowych). Na dzień bilansowy wycenia się je w wartości nominalnej, przy czym stan środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych należy powiększyć o naliczone do tego dnia odsetki. Jeżeli kasa lub rachunek bankowy prowadzone są w walutach obcych, saldo środków pieniężnych należy wycenić według kursu średniego NBP obowiązującego na ten dzień dla danej waluty. Do innych środków pieniężnych zalicza się aktywa pieniężne o wysokim stopniu płynności (możliwe do spieniężenia w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego) i niskim ryzyku utraty wartości. W tej grupie wyróżnia się w szczególności: – środki pieniężne w drodze, – lokaty terminowe o terminie zapadalności przypadającym w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego oraz – czeki, weksle i inne tego rodzaju dokumenty, które pełnią funkcję środka płatniczego i są wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego. Inne aktywa pieniężne to inne, nieujęte w obu wymienionych powyżej grupach aktywa pieniężne. Zalicza się do nich np. weksle i czeki wymagalne powyżej trzech miesięcy od dnia bilansowego. Inne środki pieniężne oraz inne aktywa pieniężne wycenia się, podobnie jak środki pieniężne w kasie i na rachunkach, według wartości nominalnej. Magdalena Kraszewska-SzubaEkspert w biurze rachunkowym MDDP Outsourcing w WarszawiePomiędzy kontami bankowymi następowały transfery pieniężne, zerujące saldo środków pieniężnych na koncie Banku Uczestnika do zera na koniec każdego dnia roboczego (wysłanie środków pieniężnych z konta Uczestnika na rachunek konsolidacyjny, gdy saldo było dodatnie, lub zasilenie rachunku Uczestnika z rachunku konsolidacyjnego
Pytanie: Małżeństwo ma rozdzielność majątkową. Żona generalnie nie pracuje, uzyskuje małe dochody z najmu garażu, uzyskanego z dziedziczenia. Mąż co miesiąc przekazuje na konto żony kwotę około zł na bieżące rachunki i koszty życia. Czy należy to zgłaszać do urzędu jako darowizna? Odpowiedź: Uważam, że przekazywanie wskazanych pieniędzy nie stanowi darowizny, a w konsekwencji nie musi być zgłaszane naczelnikowi urzędu skarbowego (w szczególności celem spełnienia warunku zwolnienia od podatku od spadków i darowizn). Uzasadnienie: Na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r. poz. 205 z późn. zm.) – dalej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej tytułem darowizny. Dotyczy to, między innymi, darowizn dokonywanych pomiędzy małżonkami, w tym małżonkami między którymi istnieje rozdzielność majątkowa (zob. wyrok NSA z dnia 25 stycznia 2013 r. - II FSK 1125/11). Nie zawsze jednak otrzymywane nieodpłatnie środki pieniężne mają charakter darowizn. Przykładowo, nie uważa się za przekazywanie darowizn przekazywania środków pieniężnych tytułem realizacji obowiązku alimentacyjnego wynikającego z przepisów ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r., poz. 2082 z późn. zm.) – dalej (zob. przykładowo interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 22 września 2016 r. - Mając to na uwadze zauważyć należy, że w myśl art. 27 oboje małżonkowie obowiązani są, każdy według swych sił oraz swych możliwości zarobkowych i majątkowych, przyczyniać się do zaspokajania potrzeb rodziny, którą przez swój związek założyli. Z treści pytania wynika, że przekazywanie małżonce pieniędzy, o których mowa, następuje w wykonaniu tego właśnie obowiązku. W związku z tym uważam, że ich przekazywanie nie stanowi darowizny, a w konsekwencji nie musi być zgłaszane naczelnikowi urzędu skarbowego (w szczególności celem spełnienia warunku zwolnienia, o którym mowa w art. 4a Tomasz Krywan doradca podatkowy Odpowiedź udzielona w dniu 27 stycznia 2017 r. dla: zamów aktualizację odpowiedziWymiana waluty może okazać się szybsza, jeżeli wykonujemy jeden przelew wewnętrzny pomiędzy rachunkami firmowymi w jednym banku. Wymiana walut przy dotacjach lub jednorazowych przelewach W działalności przedsiębiorstwa zdarzają się też sytuacje, gdy odbiera lub wysyła przelew jednorazowy na znaczną kwotę w walucie, dla której
Możesz bezpłatnie wykonywać przelewy walutowe przez Internet między swoimi kontami walutowymi. Połączenie z usługą wielowalutową. Mając konta walutowe i włączając na swojej podstawowej karcie debetowej do konta w pln usługę wielowalutową, możesz płacić za granicą bez kosztów przewalutowania. Powiązanie z lokatą walutową.
BKIP 28 kwietnia 2009r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych m. in. w zakresie ustalenia czy przenoszenie środków pieniężnych pomiędzy rachunkami utworzonymi na podstawie Umowy a innymi rachunkami Spółki spowoduje powstanie różnic kursowych w rozumieniu artwycena środków pieniężnych walucie. 12.09.2023 Dokumenty księgowe przy prowadzeniu PKPiR Dokumentowanie operacji w PKPiR wymaga posługiwania się prawidłowo sporządzonymi dowodami księgowymi. Stosując podstawowy podział dowodów księgowych możemy je podzielić na własne i obce.
wymiana waluty (zakup jednej waluty obcej za środki w innej walucie obcej) lub przesunięcie walut pomiędzy rachunkami walutowymi o różnych walutach, należałoby już uwzględnić różnice kursowe od środków własnych. W takim przypadku przedsiębiorca dokonuje bowiem zbycia waluty – na rzecz banku, kantoru, etc. – i nabycia
Cash pooling tzw. wirtualny (nontional), w którym nie występuje fizyczny transfer środków pieniężnych pomiędzy rachunkami spółek uczestniczących w rozliczeniach cash poolowych. Do informacji pool leadera przesyłane są natomiast salda z rachunków uczestników w celu potrącenia i zastosowania skonsolidowanego oprocentowania dla tak .przesunięcie środków pieniężnych pomiędzy rachunkami walutowymi
